Exécution taxshift 2018 - Pourcentages de cotisation, plafonds salariaux et forfait Maribel social

(16/01/2018)

Pourcentages de cotisation, plafonds salariaux et forfaits réduction structurelle 

Dans le tableau récapitulatif suivant vous trouvez les paramètres et les pourcentages de cotisation tels qu'ils valent à partir du 1er janvier 2018. En dérogation aux adaptations des plafonds salariaux prévues dans le taxshift, le plafond de la composante bas-salaires S0 et le plancher de la composante salaire élevé S1 pour la catégorie 2 ont été adaptés dans un arrêté royal non encore publié:

 

Cotisations patronales

Réduction structurelle 

Catégorie

Cotisation

Cotisation de base

Modération salariale

Extra

Forfait

Composante bas-salaires

Ecart BS

Composante salaire élevé

Ecart SE

 

T

B

M

E

F (EUR)

S0 (EUR)

α

S1 (EUR)

δ

Catg 1


25,00 %

19.88 %

4.27 %

0.00 %

0,00

8.850,00

0,1280

0,00

0,0000

Catg 2

 

32,40 %

24,92 %

5,67 %

0,40%

49,00

7.400,00

0,2557

12.990,00

0,0600

Catg 3 avec modération salariale

25,00 %

19,88 %

4,27 %

0,00%

0,00

9.450,00

0,1280

0,00

0,0000

Catg 3 sans modération salariale

19,88 %

19,88 %

0,00 %

0,00%

260,00

8.850,00

0,1785

0,00

0,0000

 avec

  • la cotisation patronale T (T = B + M + E + (B*M/100)):
    • cotisation de base B
    • cotisation de modération salariale M
  • les paramètres réduction structurelle:
    • forfait F
    • plafond composante bas-salaires S0
    • coefficient d'écart alpha (α)
    • plancher composante salaire élevé S1
    • coefficient d'écart delta (δ)


Plafonds salariaux réduction cotisations personnelles restructuration:

Dans un arrêté royal non encore publié, le plafond pour la réduction des cotisations personnelles restructuration est fixé comme 1/3 de S1 de la catégorie 2 pour les travailleurs d'au moins 30 ans qui entrent en service à partir du 1er janvier 2018.

Le travailleur a droit à cette réduction des cotisations personnelles lorsque son salaire mensuel de référence ne dépasse pas les montants suivants (montants à partir du 1er janvier 2018): 

  • si le travailleur a moins de 30 ans au moment de l'entrée en service: 2.950,00 EUR;
  • si le travailleur a au moins 30 ans au moment de l'entrée en service: 4.330,00 EUR.

Pour les travailleurs d'au moins 30 ans qui étaient déjà en service avant le 1er janvier 2018, le plafond du  4ème trimestre 2017 reste valable.

Le travailleur a droit à cette réduction des cotisations personnelles lorsque son salaire mensuel de référence ne dépasse pas les montants suivants (montants à partir du 1er janvier 2018):

  • si le travailleur a moins de 30 ans au moment de l'entrée en service: 2.950,00 EUR;
  • si le travailleur a au moins 30 ans au moment de l'entrée en service: 4.647,49 EUR.

 

Maribel social:

Comme phase suivante dans le taxshift, le forfait Maribel social est adapté à partir du 1er janvier 2018:

A partir du 1er janvier 2018 le forfait s'élève à:

  • 409,37 EUR pour les employeurs de la commission paritaire pour les services des aides familiales et des aides seniors (318.xx)) (inchangé)
  • 468,67 EUR pour les employeurs de la commission paritaire des établissements et des services de santé (330.xx), à l'exception des employeurs qui ressortissent à la sous-commission paritaire des prothèses dentaires (330.03)
  • 462,57 EUR pour les employeurs qui relèvent du fonds Maribel social du secteur public
  • 465,29 EUR pour tous les autres employeurs pour chaque travailleur qui tombe sous le champ d'application du Maribel social.


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Decava - plafonds salariaux pour les retenues

(05/01/2018)

Suite à l'application d'un coefficient de revalorisation, les plafonds pour le calcul de la retenue maximale sur les indemnités complémentaires sont adaptés avec effet au 1er janvier 2018:

Plafonds après indexation et avec application du coefficient de revalorisation:

(en EUR)

temps plein, avec charge de famille

temps plein, sans charge de famille

mi-temps, avec charge de famille

mi-temps, sans charge de famille

montant de base

1.130,44 938,50 565,22 469,25
à partir du 01-01-2013 1.637,06 1.359,10 818,53 679,55
à partir du 01-01-2016 1.639,68 1.361,27 819,84 680,64
à partir du 01-06-2016 1.672,48 1.388,51 836,24 694,25
à partir du 01-06-2017 1.705,91 1.416,26 852,95 708,13
à partir du 01-01-2018 1.712,05 1.421,35 856,02 710,68

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Les ambulanciers volontaires et les volontaires de la Protection civile

(29/12/2017)

À partir du 1 janvier 2018, les ambulanciers volontaires et l'organisation qui les occupe, ainsi que les volontaires de la Protection civile et le SPF Intérieur sont exclus de l'assujettissement à la sécurité sociale pour autant que leurs indemnités pour les prestations 'non exceptionnelles' ne dépassent pas le montant de 785,95 EUR par trimestre. Le plafond de 785,95 EUR est indexé et est égal à 1.078,95 EUR pour le premier trimestre 2018. Lorsque le plafond est dépassé au cours d'un trimestre, les cotisations de sécurité sociale sont dues sur le montant total de ces indemnités.

Le régime applicable aux pompiers volontaires d'une zone de secours sur la base de l'article 17quater est étendu, à partir du 1 janvier 2018, aux:

  • ambulanciers volontaires d'une zone de secours
  • secouristes-ambulanciers avec un brévet délivré par un centre de formation et de perfectionnement des secouristes-ambulanciers, d'un service d'ambulance agréé par le Ministre de la Santé publique
  • volontaires de la Protection civile et du SPF Intérieur.

Les ambulanciers volontaires d'une zone de secours et d'un service d'ambulance agréé et les volontaires de la Protection civile ne peuvent pas exécuter ces activités lorsqu'ils sont liés à la même organisation par un contrat de travail, une désignation statutaire ou un contrat de service.

Les indemnités pour prestations exceptionnelles des ambulanciers volontaires et des volontaires de la Protection civile n'entrent pas en ligne de compte pour la détermination du plafond de  1.078,95 EUR et sont toujours exonérées de cotisations de sécurité sociale.

À partir du 1 janvier 2018, toutes les indemnités des ambulanciers volontaires et des volontaires de la Protection civile sont ventilées en indemnités pour

  • prestations ‘non exceptionnelles’ (exercices, formation, services de garde…)
  • prestations ‘exceptionnelles’ qui ont un caractère urgent et imprévisible.

Dans la DmfA, les ambulanciers volontaires et les volontaires de la Protection civile qui reçoivent une indemnité pour prestations ‘non exceptionnelles’ supérieure à 1.078,95 EUR par trimestre doivent être déclarés avec le code statut VA. Dans la DmfAPPL, les ambulanciers volontaires des zones de secours doivent être déclarés avec le code travailleur 731 ou 732, les codes rémunération 541 et 542 ou 942 et le code statut VA.

À partir de 2018/1, le code rémunération 940 (indemnités pour prestations dans le cadre du service 100) est supprimé.

(AR du 17 décembre 2017 portant modification de l’article 17quater de l’AR du 28 novembre 1969 - MB du 28 décembre 2017).

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Indemnités vélo et mise à disposition de vélos et de speed pedelecs

(19/12/2017)

Un arrêté royal approuvé au Conseil des ministres du 14 décembre 2017 apporte des modifications aux règles actuelles pour l'octroi d'une indemnité vélo et pour la valorisation de l'avantage en nature pour l'utilisation privée d'un vélo d'entreprise, avec entrée en vigueur au 1er janvier 2017. L'information ci-dessous vaut sous réserve de la signature et de la publication de l'arrêté au Moniteur belge.

La réglementation de sécurité sociale en ce qui concerne l'indemnité vélo et l'avantage en nature d'un vélo mis à disposition est alignée sur la réglementation fiscale. Le champ d'application de l'indemnité vélo, qui est exonérée des cotisations de sécurité sociale, est également étendu à partir du 1er janvier 2017. Dès lors chaque bicyclette, cycle électrique motorisé propulsé de façon électrique ou speed pedelec propulsé de façon électrique, entre ici en considération.

Les cotisations de sécurité sociale ne sont pas non plus dues sur l'avantage d'un vélo ou speed pedelec mis à disposition. Il s'agit de l'avantage complet, donc également sur l'utilisation privée du vélo ou speed pedelec et des accessoires. La seule condition est qu'il soit effectivement utilisé pour le déplacement entre le domicilie et le lieu de travail.

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Avantages en nature - évaluation forfaitaire PC, téléphone, tablette, connexion internet et abonnement téléphone

(19/12/2017)

L'utilisation à des fins privées d'un PC, d'une connexion / d'un abonnement internet ou GSM mis gratuitement à disposition, est évaluée sur base forfaitaire pour la sécurité sociale. Un arrêté royal qui fixe les nouveaux montants forfaitaires a été approuvé au Conseil des ministres du 14 décembre 2017.  L'information ci-dessous vaut sous réserve de la signature et de la publication de l'arrêté au Moniteur belge. 

Avec entrée en vigueur au 1er janvier 2018, pour le calcul des cotisations de sécurité sociale, les montants évalués forfaitairement sont fixés à:

  • 72 EUR par an par appareil pour une mise à disposition gratuite d'un PC fixe ou mobile;
  • 36 EUR par an par appareil pour une mise à disposition gratuite d'une tablette ou d'un téléphone mobile;
  • 60 EUR par an pour la mise à disposition gratuite d'une connexion internet (fixe ou mobile, seulement une connexion / un abonnement est pris en compte par travailleur);
  • 48 EUR par an par abonnement pour une mise à disposition gratuite d'un abonnement de téléphonie fixe ou mobile.

Ces montants sont proratisables sur base mensuelle ou journalière.

L'employeur qui met gratuitement à disposition plusieurs de ces avantages, doit évaluer forfaitairement chaque avantage séparément.

Exemples:

 

 72

36

60

 48

 total en EUR

 PC et internet à la maison

    x

 

    x

 

    132

 Un laptop, une connexion internet à la maison et une connexion internet seconde résidence

    x

 

    x

 

    132

 GSM avec abonnement

 

    x

 

 x

    84

 Smartphone avec abonnement et possibilité d'aller sur internet 

 

    x

    x

 x

    144

 Uniquement abonnement pour un smartphone avec la possibilité d'aller sur internet 

 

 

    x

 x

    108

 Smartphone, tablette sans module GSM (téléphoner via app)

et abonnements avec possibilité d'aller sur internet

 

    2 x

    x

 x

    180

 Smartphone et laptop avec abonnements et possibilité d'aller sur internet

    x

    x

    x

 x

    216

 Smartphone et tablette avec module GSM et abonnements avec possibilité d'aller sur internet

 

    2 x

    x

 2x

    228

Abonnement pour téléphonie mobile (utilisation propre GSM)



 x
    48
Un desktop, un laptop, connexion internet à la maison et un abonnement internet mobile     2 x
 
   x

    204

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