FAQ – Consultatie, voorbereiding en betaling van de inhouding op factuur
- De basisbegrippen
Statuut: weergave van de beslissingen inzake de inhouding op factuur voor sociale en fiscale schulden van een onderneming die onder het toepassingsgebied valt.
Er zijn drie mogelijkheden: in orde (groen) / niet in orde (rood) / niet in het toepassingsgebied (grijs).
Maandelijkse publicatie: de statuten van ondernemingen worden maandelijks bijgewerkt. Dit gebeurt op elke vrijdag na de laatste donderdag van de maand.
Fiscale schuld: schuldentoestand van een onderneming bij de FOD Financiën.
Sociale schuld: schuldentoestand van een onderneming bij RSZ, PDOK/FBZB, of RSVZ. Het RSVZ verzamelt de verschillende schulden die bij de Sociale Verzekeringsfondsen voor zelfstandigen worden geregistreerd.
Neutralisatie: de inhouding op factuur van 15% omwille van het RSVZ-luik wordt niet weergegeven wanneer een algemene bovengrens van 50% inhouding op factuur voor zowel het fiscale als het sociale luik is bereikt.
Onderneming waarvoor er geen inhoudingsplicht geldt: een onderneming waarbij zowel het fiscale als het sociale luik in orde zijn voor alle instanties die betrokken zijn bij het stelsel van de inhouding op factuur (met name FOD Financiën, RSZ, PDOK/FBZB, en RSVZ).
Acroniemen:
FOD Financiën: Federale Overheidsdienst Financiën
RSZ: Rijksdienst voor Sociale Zekerheid
RSVZ: Rijksinstituut voor de Sociale Verzekeringen der Zelfstandigen
PDOK: Patronale Dienst voor Organisatie en Kontrole van de Bestaanszekerheidstelsels
FBZB: Fonds voor Bestaanszekerheid van de Bewaking
- Wat houdt de inhoudingsplicht op factuur voor sociale en fiscale schulden in en voor wie geldt deze?
Opdrachtgevers, aannemers en onderaannemers die bepaalde geviseerde activiteiten uitvoeren (of laten uitvoeren), moeten nagaan of hun aannemers of onderaannemers sociale schulden (bij de RSZ, het PDOK/FBZB of het RSVZ) of fiscale schulden (bij de FOD Financiën) hebben. Als dat het geval is, moeten zij een bepaald percentage van hun facturen inhouden en storten op de daarvoor bedoelde rekening ‘Retenue Sociale Inhoudingen’ (in geval van sociale schulden) of op de daarvoor bedoelde rekening van de FOD Financiën (in geval van fiscale schulden).
Opmerking: opdrachtgevers die als natuurlijke persoon uitsluitend voor privédoeleinden werken laat uitvoeren, vallen niet onder deze verplichting.
- Welke sectoren vallen onder de verplichting tot inhouding op factuur?
De verplichting tot inhouding op factuur geldt voor ondernemingen die onder het begrip ‘sociale schuld’ of ‘fiscale schuld’ vallen. Dit zijn ondernemingen die werkzaamheden verrichten in de sectoren bouw, bewaking, of verwerking van vlees.
Wat het begrip ‘sociale schuld’ in het sociale statuut der zelfstandigen betreft, geldt de verplichting alleen voor werken in onroerende staat (Wet van 22/12/2023, wijziging Koninklijk besluit nr. 38 houdende inrichting van het sociaal statuut der zelfstandigen).
- Wat zijn de risico’s bij het niet toepassen van de inhouding op factuur voor sociale/fiscale schulden?
Opdrachtgevers, aannemers en onderaannemers riskeren:
- een administratieve boete;
- hoofdelijk aansprakelijk te worden gesteld voor het betalen van de fiscale en sociale schulden van hun medecontractant.
- Hoe en wanneer moet het sociale en fiscale statuut van ondernemingen worden geconsulteerd?
De consultatie kan individueel worden uitgevoerd op checkinhoudingsplicht.be Nieuw venster, of via de webservice BillRetainment voor een groot aantal ondernemingen of op een geautomatiseerde manier, aan de hand van het identificatienummer van de onderneming (KBO-nummer, intracommunautair btw-nummer, of andere buitenlandse identificatiegegevens).
De consultatie moet zowel bij het aangaan van een contract als vóór elke betaling van een factuur worden uitgevoerd.
- Wat betekenen de verschillende antwoorden die ik krijg wanneer ik de webapplicatie checkinhoudingsplicht.be of de webservice Billretainment consulteer?
Groen scherm/noObligation: de onderneming is in orde, dus er moet geen inhouding op de factuur worden toegepast.
Rood scherm/Obligation: de situatie van de onderneming is niet in orde, dus de inhouding op de factuur moet worden toegepast volgens het weergegeven percentage.
Grijs scherm/NotInDomain: de informatie wordt gevraagd voor een onderneming die niet onder het toepassingsgebied valt; er moet dus geen inhouding op de factuur worden toegepast.
Technische foutmelding: er is een probleem opgetreden bij het analyseren van de gegevens. Probeer het later opnieuw.
- Welk percentage moet worden toegepast voor inhoudingen op facturen?
Het mechanisme van inhouding op factuur bestaat uit twee afzonderlijke luiken:
Het fiscale luik vermeldt het statuut inzake inhouding voor fiscale schulden. Hier wordt een inhouding van 15% toegepast.
Het sociale luik vermeldt het statuut inzake inhouding voor sociale schulden. Hier zijn meerdere toe te passen percentages mogelijk:
- 35%: statuut RSZ (en/of PDOK/FZBZ)
- 15%: statuut RSVZ
- 50%: som van bovengenoemde statuten
Een inhouding mag de drempelwaarde van 50% niet overschrijden. Het systeem houdt hier, aan de hand van een algoritme, rekening mee bij het weergeven van het statuut door de situatie bij het RSVZ (15%) te neutraliseren wanneer het drempelbedrag wordt overschreden.
De geneutraliseerde schuld blijft verschuldigd, maar wordt tijdelijk niet weergegeven.
Deze geneutraliseerde inhouding (15%) zal echter opnieuw zichtbaar zijn van zodra de gepubliceerde situatie dit toelaat, zonder de drempel van 50% te overschrijden.
- Ik wil consultaties uitvoeren voor een groot aantal ondernemingen of ik wil het automatiseren. Hoe ga ik te werk?
Wilt u graag de statuten van een groot aantal ondernemingen nagaan of wilt u deze informatie in uw facturatiesysteem integreren, dan kunt u een aanvraag indienen om toegang te krijgen tot de webservice BillRetainment door een e-mail te sturen naar billretainment30bis@rsz.fgov.be.
Raadpleeg alle informatie over deze toegang op onze website: https://www.socialsecurity.be/site_nl/employer/applics/30bis/introduction/webservice.htm.
Opgelet: de consultatie van deze gegevens is beperkt tot de wettelijke bepalingen en elk gebruik voor financiële doeleinden, prospectie, of exploitatie is uitgesloten.
- Wanneer wordt de databank van checkinhoudingsplicht.be bijgewerkt en tot wanneer is deze geldig?
De databank wordt maandelijks bijgewerkt op elke vrijdag die volgt op de laatste donderdag van de maand.
Geldigheidsdatum van de maandelijkse bijwerking:
- Een groen statuut (in orde) blijft geldig tot de volgende bijwerking.
- Een rood statuut (inhoudingsplicht) kan op elk moment veranderen (naar groen).
- Een grijs statuut (niet binnen het toepassingsgebied) blijft geldig tot de volgende bijwerking.
- Moet ik een kopie / screenshot bewaren van mijn consultatie?
Neen.
- Voor het sociale luik: De databank heeft bewijskracht. U kunt ook de consultatiereferentie gebruiken.
- Voor het fiscale luik: U moet een attest aanvragen bij de FOD Financiën. Gelieve de stappen te volgen die bij het fiscale luik worden vermeld.
- Hoe bereid ik de betaling van de inhouding op factuur voor?
Voor het sociale luik:
U kunt de betaling van de inhouding voorbereiden via de webapplicatie checkinhoudingsplicht.be Nieuw venster of via de webservice ‘BillRetainment’.
Aan het einde van de voorbereiding krijgt u een gestructureerde mededeling. Deze stelt ons in staat om de situatie van de onderneming waarvoor de inhouding werd toegepast en de reden ervan te achterhalen. Vermeld de gestructureerde mededeling bij de betaling van de inhouding.
Opmerking: gebruik een gestructureerde mededeling niet voor meerdere voorbereidingen, want elke mededeling is uniek (doordat ze specifieke informatie op basis van de voorbereiding bevat).
Voor het fiscale luik:
U moet een attest aanvragen bij de FOD Financiën en de inhouding betalen met de gestructureerde mededeling die in dit attest wordt vermeld.
- Op welke rekening moet de inhouding op factuur worden gestort en wanneer?
De inhouding op factuur voor het sociale luik moet worden gestort op de rekening ‘Retenue Sociale Inhoudingen’:
BE76 6790 0001 9295; BIC: GEBABEBB.
De inhouding op factuur voor het fiscale luik moet worden gestort op de rekening van de FOD Financiën:
BE63 6792 0036 4008; BIC: GEBABEBB
In beide gevallen moet de betaling onmiddellijk, op hetzelfde moment als de betaling van de factuur, worden uitgevoerd.
- Waarom is het aangewezen om gebruik te maken van de gestructureerde mededeling die door ‘checkinhoudingsplicht’ wordt gegenereerd?
Het gebruiken van de gestructureerde mededeling is voordelig voor beide partijen. De betaling wordt namelijk sneller verwerkt.
De gestructureerde mededeling bevat alle informatie die nodig is om zowel de onderneming die de betaling heeft uitgevoerd als de onderneming waarvoor deze inhouding werd toegepast, te identificeren.
De onderneming waarop de inhouding van toepassing is, ontvangt via e-Box Enterprise of per post een melding van de betaling.
- Hoe wordt een inhouding op factuur verwerkt?
De inhouding op factuur wordt gebruikt om de vervallen schulden van de onderneming die aan de inhoudingsplicht onderworpen is te dekken.
- Beperking van de inhouding op factuur
Het is mogelijk om een attest aan te vragen voor de beperking van de inhouding op factuur wanneer het factuurbedrag hoger is dan 7143 euro (excl. btw). Met dit attest kunt u voorkomen dat de toegepaste inhouding niet in verhouding staat tot het werkelijke bedrag dat uw (onder)aannemer verschuldigd is.
Het attest moet worden aangevraagd door de onderneming waarvoor een inhouding zou moeten worden toegepast.
Voor het sociale luik:
Stappen:
- De onderneming waarvoor een inhouding verplicht is, dient online een aanvraag in voor een attest voor het beperken van de inhouding via de website https://www.socialsecurity.be/site_nl/employer/infos/attests/invoices-limitation.html;
- De onderneming waarvoor een inhouding verplicht is, bezorgt dit attest aan de opdrachtgever;
- De opdrachtgever van de factuur bereidt de inhouding op factuur voor op de gebruikelijke wijze en ontvangt een gestructureerde mededeling;
- Op het moment van de betaling stort de opdrachtgever het bedrag dat op het attest vermeld wordt, vergezeld van de gestructureerde mededeling die werd verkregen in de vorige stap.
De wetgeving inzake de verplichting tot inhouding op factuur voor sociale schulden van zelfstandigen voorziet geen beperking.
Gebruik de gestructureerde mededeling bij het uitvoeren van de betaling.
Voor het fiscale luik:
De aanvraag moet online worden ingediend door uw (onder)aannemer via de website van de FOD Financiën: Fiscaal Attest Nieuw venster.
Dit attest is 20 dagen geldig. Als u binnen deze 20 dagen betaalt, zijn er 2 mogelijkheden:
- het verschuldigd bedrag op het attest is minder dan 15% van het te betalen bedrag (excl. btw): u moet de inhouding beperking tot het bedrag dat op het attest vermeld wordt.
- Het verschuldigd bedrag op het attest is meer dan 15% van het te betalen bedrag (excl. btw) u moet 15% van het totaalbedrag van de factuur (excl. btw) inhouden.
- Contactgegevens voor vragen inzake de inhoudingsplicht
Fiscaal luik:
FOD Financiën: cpic.finwithholdingobligation@minfin.fed.be, tel: 02 572 57 57
Sociale luik:
RSVZ: mailbox-ecl-ori@rsvz-inasti.fgov.be (zie ook volgende vraag)
Tel: 0800 12 018 gevolgd door 4 cijfers NL-4545; FR-4546; DE-4556
PDOK: info@opoc-pdok.be, tel. 02/545.57.75
FBZB: info@fseg-fbzb.be, tel. 02/528.89.90
- Contactgegevens van de Sociale Verzekeringsfondsen
Group S
e-mail: zelfstandige@groups.be
website: http://www.groups.be Nieuw venster
Xerius
e-mail: info@xerius.be
website: http://www.xerius.be Nieuw venster
Liantis sociaal verzekeringsfonds vzw
e-mail: info@liantis.be
website: https://www.liantis.be Nieuw venster
Partena Professional
e-mail: zelfstandige@partena.be
website: http://www.partena-professional.be Nieuw venster
Acerta
e-mail: https://www.acerta.be/nl/mijnvraag (Contacteer - Acerta)
website: http://www.acerta.be Nieuw venster
Securex-Integrity
e-mail: mybusiness@securex.be
website: http://www.securex.be Nieuw venster
Avixi sociaal verzekeringsfonds vzw
e-mail: info@avixi.be
website: https://avixi.be Nieuw venster
Caisse d'Assurances sociales de l'UCM
e-mail: cas@ucm.be
website: http://www.ucm.be Nieuw venster
Nationale Hulpkas voor de sociale verzekeringen der zelfstandigen
tel. vennootschappen: +32 2 546 45 53 en +32 2 546 45 51
e-mail: mailcnh@rsvz-inasti.fgov.be
e-mail vennootschappen: cnh-sov@rsvz-inasti.fgov.be