Nieuw dit kwartaal
Tegen het einde van de tweede maand van elk kwartaal, wordt een nieuwe versie van de instructies gepubliceerd. Bij elke versie hoort een "Nieuw dit kwartaal ". Hier vindt u een overzicht van wat er inhoudelijk nieuw is ten opzichte van het vorige kwartaal, en kunt u rechtstreeks doorklikken naar de gewijzigde passages in de instructies.
De rubriek "Tussentijdse instructies" dient om informatie mee te delen die nog niet bekend was bij het publiceren van de kwartaalbijwerking. Als u in de instructies een tekst leest, waarover nadien een tussentijdse instructie werd gepubliceerd, dan merkt u daarvan een aanduiding boven de tekst. Deze rubriek wordt aangevuld telkens er nieuws is, dus niet op vaste tijdstippen. Meestal wordt deze informatie hernomen in de volgende kwartaalbijwerking.
Algemeen
Taxshift
Met de wet houdende maatregelen inzake versterking van jobcreatie en koopkracht (wet van 26 december 2015 - BS van 30 december 2015), is een belangrijk deel van de taxshift op het vlak van socialezekerheid gerealiseerd (voor categorie 1 'profit' van de structurele vermindering). Tot hiertoe zijn een bijkomende wet (voor de categorieën 2 'non-profit' en 3 'beschutte werkplaatsen') en de uitvoeringsbesluiten nog niet gepubliceerd en evenmin de aanpassingen aan het systeem van sociale maribel voor de non-profit.
Dit deel van de taxshift heeft enkel betrekking op werknemers die aan alle regelingen onderworpen zijn (en dus in principe het recht openen op de structurele vermindering).
De realisatie zal gefaseerd verlopen. Hieronder worden de periodes 2016-2017 en 2018-2019 kort toegelicht. Naast de versterking en uitbreiding van de doelgroepvermindering eerste aanwervingen, situeren de wijzigingen zich hoofdzakelijk in:
- een verlaging van de patronale bijdragen T, door een verlaging van de:
- basisbijdrage B
- loonmatigingsbijdrage M
- basisbijdrage B
- een aanpassing van de parameters structurele vermindering:
- forfait F
- bovengrens lagelonencomponent S0
- hellingcoëfficiënt alpha (α)
- ondergrens hogelonencomponent S1
- hellingscoëfficiënt delta (δ)
Omdat de wijzigingen verschillen naargelang de categorie (zoals bepaald bij de structurele vermindering), lijsten we ze hier op in tabelvorm. De wijzigingen voor categorie 3 (beschutte werkplaatsen) zijn verschillend voor werknemers onderworpen aan de loonmatiging en werknemers niet onderworpen aan de loonmatiging:
Categorie 1:
|
|
| Patronale bijdragen | Structurele vermindering | |||||||
| Start | Einde | Bijdrage | Basis- | Loon- | Extra | Forfait | Lage- | Helling LL | Hoge- | Helling HL |
|
|
| T | B | M | E | F (EUR) | S0 (EUR) | α | S1 (EUR) | δ |
| 2016/1 | 2016/1 | 32,40% | 24,92% | 5,67% | 0,40% | 462,60 | 5.560,49 | 0,1620 | 13.401,07 | 0,0600 |
| 2016/2 | 2016/4 | 30,00% | 22,65% | 5,67% | 0,40% | 438,00 | 6.900,00 | 0,1369 | 13.401,07 | 0,0600 |
| 2017/1 | 2017/4 | 30,00% | 22,65% | 5,67% | 0,40% | 438,00 | 6.900,00 | 0,1369 | 13.401,07 | 0,0600 |
| 2018/1 | 2018/4 | 25,00% | 19,88% | 4,27% | 0,00% | 0,00 | 8.850,00 | 0,1280 | 0,00 | 0,0000 |
| 2019/1 | 2019/4 | 25,00% | 19,88% | 4,27% | 0,00% | 0,00 | 9.035,00 | 0,1400 | 0,00 | 0,0000 |
Categorie 2:
|
|
| Patronale bijdragen | Structurele vermindering | |||||||
| Start | Einde | Bijdrage | Basis-bijdrage | Loon- | Extra | Forfait | Lage- | Helling LL | Hoge- | Helling HL |
|
|
| T | B | M | E | F (EUR) | S0 (EUR) | α | S1 (EUR) | δ |
| 2016/1 | 2016/1 | 32,40% | 24,92% | 5,67% | 0,40% | 0,00 | 6.150,00 | 0,2557 | 12.484,80 | 0,0600 |
| 2016/2 | 2016/4 | 32,40% | 24,92% | 5,67% | 0,40% | 24,00 | 7.110,00 | 0,2557 | 12.484,80 | 0,0600 |
| 2017/1 | 2017/4 | 32,40% | 24,92% | 5,67% | 0,40% | 24,00 | 7.110,00 | 0,2557 | 12.484,80 | 0,0600 |
| 2018/1 | 2018/4 | 32,40% | 24,92% | 5,67% | 0,40% | 49,00 | 7.218,00 | 0,2557 | 12.484,80 | 0,0600 |
| 2019/1 | 2019/4 | 32,40% | 24,92% | 5,67% | 0,40% | 49,00 | 7.590,00 | 0,2557 | 12.484,80 | 0,0600 |
Categorie 3 - werknemers onderworpen aan de loonmatiging:
|
|
| Patronale bijdragen | Structurele vermindering | |||||||
| Start | Einde | Bijdrage | Basis- | Loon- | Extra | Forfait | Lage- | Helling LL | Hoge- | Helling HL |
|
|
| T | B | M | E | F (EUR) | S0 (EUR) | α | S1 (EUR) | δ |
| 2016/1 | 2016/1 | 32,40% | 24,92% | 5,67% | 0,40% | 471,00 | 7.225,00 | 0,1785 | 12.484,80 | 0,0600 |
| 2016/2 | 2016/4 | 30,00% | 22,65% | 5,67% | 0,40% | 438,00 | 7.500,00 | 0,1369 | 12.484,80 | 0,0600 |
| 2017/1 | 2017/4 | 30,00% | 22,65% | 5,67% | 0,40% | 438,00 | 7.500,00 | 0,1369 | 12.484,80 | 0,0600 |
| 2018/1 | 2018/4 | 25,00% | 19,88% | 4,27% | 0,00% | 0,00 | 9.450,00 | 0,1280 | 0,00 | 0,0000 |
| 2019/1 | 2019/4 | 25,00% | 19,88% | 4,27% | 0,00% | 0,00 | 9.635,00 | 0,1400 | 0,00 | 0,0000 |
Categorie 3 - werknemers niet onderworpen aan de loonmatiging:
|
|
| Patronale bijdragen | Structurele vermindering | |||||||
| Start | Einde | Bijdrage | Basis- | Loon- | Extra | Forfait | Lage- | Helling LL | Hoge- | Helling HL |
|
|
| T | B | M | E | F (EUR) | S0 (EUR) | α | S1 (EUR) | δ |
| 2016/1 | 2016/1 | 24,92% | 24,92% | 0,00% | 0,00% | 471,00 | 7.225,00 | 0,1785 | 12.484,80 | 0,0600 |
| 2016/2 | 2016/4 | 22,65% | 22,65% | 0,00% | 0,00% | 420,00 | 8.185,00 | 0,1785 | 12.484,80 | 0,0600 |
| 2017/1 | 2017/4 | 22,65% | 22,65% | 0,00% | 0,00% | 420,00 | 8.185,00 | 0,1785 | 12.484,80 | 0,0600 |
| 2018/1 | 2018/4 | 19,88% | 19,88% | 0,00% | 0,00% | 260,00 | 8.850,00 | 0,1785 | 0,00 | 0,0000 |
| 2019/1 | 2019/4 | 19,88% | 19,88% | 0,00% | 0,00% | 375,00 | 9.035,00 | 0,1785 | 0,0000 | |
Wijzigingen betreffende de formaliteiten voor het bekomen van een aantal doelgroepverminderingen ten gevolge van het overhevelen van bevoegdheden door de 6de staatshervorming.
De werkkaarten voor sommige doelgroepverminderingen worden niet langer meer door de RVA afgeleverd maar door de FOREM of ACTIRIS (respectievelijk voor werknemers uit Wallonië en Brussel). Dit kan gevolgen hebben voor de aanvraag van bepaalde doelgroepverminderingen.
Wijzigingen
De personen
Kunstenaars
Kleine vergoedingen: dag- en jaarbedrag voor 2016.
Vrijwilligers
Het dag- en jaarbedrag voor 2016 blijft ongewijzigd ten opzichte van 2015.
Binnenscheepvaart
De Bijzondere Verrekenkas voor Gezinsvergoedingen der Ondernemingen voor Binnenscheepvaart (BK4) houdt op te bestaan. Werknemers moeten vanaf 1 januari 2016 bij de RSZ worden aangegeven.
KB 499 - kansarme jongeren
Het grensbedrag met betrekking tot de onderwerping van kansarme jongeren voor 2016 blijft ongewijzigd ten opzichte van 2015.
Het loonbegrip
Terugbetaling van kosten
Aanpassing van de bedragen
Maaltijdcheques
Verhoging nominale waarde maaltijdcheques + cumulatie met bedrijfsrestaurant (koninklijk besluit 26 mei 2015 - BS van 8 juni 2015)
Aanpassing van de tekst als gevolg van de schrapping van de papieren maaltijdcheques vanaf 1 januari 2016 (koninklijk besluit van 29 juni 2014 - BS van 24 juli 2014)
Ecocheques
Invoering van de elektronische ecocheques op 1 januari 2016 (Koninklijk Besluit van 16 december 2015 - BS van 24 december 2015)
Innovatiepremie
Verduidelijking 'loonmassa'.
Niet-recurrent resultaatsgebonden voordeel
Verhoging van het grensbedrag (koninklijk besluit van 26 mei 2015 - BS van 8 juni 2015).
Enkel vertrekvakantiegeld betaald aan gesco's of vervangers openbare sector
Verduidelijking en nieuw voorbeeld.
Grensoverschrijdende tewerkstelling
Landen verbonden door een bilateraal akkoord
Bilateraal akkoord met Argentinië, de republiek Moldavië en Albanië (Wet van 19 januari 2015, 8 september 2015 en 9 september 2015 - MB van 22 december 2015).
De socialezekerheidsbijdragen
Bijdragepercentages en debetbericht jaarlijkse vakantie
In het kader van de akkoorden gesloten ter harmonisering van het statuut arbeiders-bedienden, verlaagt de kwartaalbijdrage die de werkgevers betalen voor de Rijksdienst voor Jaarlijkse Vakantie (RJV), terwijl de jaarlijkse bijdrage (debetbericht) ongewijzigd blijft. Vanaf het 1ste kwartaal 2016 verlaagt de kwartaalbijdrage van 5,83 % naar 5,65 % en in de periode 2017-2018 zal dit percentage nog verder verlagen. Het bijdragepercentage voor het debetbericht jaarlijkse vakantie blijft onveranderd op 10,27 % (koninklijk besluit van 7 juni 2015 - BS van 16 juni 2015).
Met fooien bezoldigden - forfaits vanaf 1 januari 2016
Aanpassing van de dagforfaits aan de sectorindexeringen op 1 januari.
Gelegenheidsarbeid land- en tuinbouw – forfaits vanaf 1 januari 2016
Aanpassing van de dagforfaits aan de sectorindexeringen op 1 januari.
Gelegenheidswerknemers in de horeca –forfaits vanaf 1 januari 2016
Aanpassing van het dag- en het uurforfait aan de sectorindexeringen op 1 janauari.
Gelegenheidsarbeid in de horeca - contingent
Met ingang van 1 juli 2015 verhoogt het aantal dagen waarop een onderneming uit de horeca gebruik kan maken van gelegenheidsarbeiders van 100 naar 200 dagen per kalenderjaar (koninklijk besluit van 23 oktober 2015 - BS van 6 november 2015).
Herverdeling van de sociale lasten
Aanpassing van het grensbedrenag van de compenserende bijdrage aan de evolutie van het indexcijfer.
De bijzondere bijdragen
Decava - periode 4
Verhoging van de percentages voor nieuwe SWT en SWAV (wet van 26 december 2015 - BS van 30 december 2015).
Decava - plafondgrenzen inhoudingen
Aanpassing van de grensbedragen als gevolg van het toepassen van een herwaarderingscoëfficiënt vanaf 1 januari 2016.
Bedrijfswagens CO2
Aanpassing van de indexatiecoëfficiënt voor 2016.
Solidariteitsbijdrage Dimona
Aanpassing van de minimumsolidariteitsbijdrage aan de evolutie van het indexcijfer.
FSO basisbijdrage
Percentages voor 2016 (koninklijk besluit van 5 februari 2016 - BS van 18 februari 2016).
FSO bijzondere bijdrage
Percentages voor 2016 (koninklijk besluit van 5 februari 2016 - BS van 18 februari 2016).
Niet-recurrent resultaatsgebonden voordeel
Verhoging van het grensbedrag en aanpassing aan de evolutie van het indexcijfer (koninklijk besluit van 26 mei 2015 - BS van 8 juni 2015).
Extra-legale pensioenen - 1,5 %
Het in werking treden van de definitieve fase voor het berekenen van de bijkomende bijzondere bijdrage extra-legale pensioenen, voorzien voor 1 januari 2016, werd uitgesteld naar 1 januari 2017 (wet van 20 juli 2015 - BS van 21 augustus 2015).
Het bedrag 'Y' voor het jaar 2016 blijft ongewijzigd ten opzichte van 2015.
Bijdrage pensioen statutaire ambtenaren
Er moeten voortaan geen aparte mededelingen meer gebeuren bij de stortingen.
De bijdrageverminderingen
Cumul met de sociale maribel
De in te houden forfaitaire bedragen sociale maribel worden verhoogd (koninklijk besluit van 27 maart 2015 - BS van 8 april 2015).
Structurele vermindering
Schrappen looncode 8 voor het vaststellen van de loonmassa (looncode zonder inhoud)
Doelgroepverminderingen eerste aanwervingen
Uitbreiding naar een 6de werknemer, verhoging van de vermindering en opheffing beperking in tijd voor de vermindering voor een 1ste werknemer (wet van 26 december 2015 - BS van 30 december 2015, koninklijk besluit van 26 januari 2016 - BS van 2 februari 2016)
Doelgroepvermindering langdurig werkzoekenden - algemene categorie
Vlaanderen - uitsluiting van de werknemer die voorheen bij dezelfde werkgever tewerkgesteld was als gesubsidieerd contractueel (besluit van de Vlaamse Regering van 18 december 2015 - BS van 29 december 2015, erratum BS van 1 februari 2016).
De werkkaart wordt voor de werknemers uit het Waals Gewest (zonder de Duitstalige Gemeenschap) uitgereikt door de FOREM
Doelgroepvermindering langdurig werkzoekenden - SINE
Vlaanderen - uitsluiting van de werknemer die voorheen bij dezelfde werkgever tewerkgesteld was als gesubsidieerd contractueel (besluit van de Vlaamse Regering van 18 december 2015 - BS van 29 december 2015, erratum BS van 1 februari 2016).
Doelgroepvermindering jonge werknemers
De werkkaart wordt voor de werknemers uit het Waals Gewest (zonder de Duitstalige Gemeenschap) uitgereikt door de FOREM.
Doelgroepvermindering herstructurering
De 'verminderingskaart herstructureringen' wordt voor de werknemers van de vestigingseenheden in het Waal Gewest (zonder de Duitstalige Gemeenschap) en het Brussels Hoofdstedelijk Gewest, uitgereikt door respectievelijk de FOREM en ACTIRIS.
Doelgroepvemindering vaste werknemers in de horeca
Verduidelijking
Sociale Maribel
Verhoging van het algemene forfait sociale maribel en de modulering voor 2 sectoren (koninklijk besluit van 27 maart 2015 - BS van 8 april 2015).
Het invullen van de DmfA
Bezoldigingscodes - looncode 10
Aanpassen van de referte-CO2-uitstoot voor het berekenen van het voordeel. Het minimumvoordeel 2016 verhoogt tot 1260,00 EUR (koninklijk besluit van 9 december 2015 - BS van 17 december 2015).
Capelo - Nieuwe "Maatregelen tot reorganisatie van de arbeidstijd"
Code 516 - Afwezigheid (volledig) gelijkgesteld met non-activiteit, voorafgaand aan pensioen en met wachtwedde (operationeel politiepersoneel).
Gepubliceerde wetgeving
Bijdrage statutair pensioen
Vanaf 2015 int de RSZ de bijdragen bestemd voor de financiering van het pensioen van statutaire ambtenaren. De jaarlijkse aangifte van deze bijdragen aan de PDOS wordt vanaf 2015 vervangen door het vermelden van deze bijdragen op iedere kwartaalaangifte Dmfa (koninklijk besluit van 26 januari 2016 - BS van 2 februari 2016).